همه چیز درمورد داوری حقوق مالیاتی

یکی از موضوعات مهم مبادلات تجاری، موضوع مالیات است. اما راه حل های جایگزین اختلاف مانند داوری در مالیات چه جایگاهی دارد؟ داوری حقوق مالیاتی و موضوعات مختلف مؤثر بر حل و فصل اختلافات مربوط به مالیات از طریق داوری به چه صورت امکان پذیر است؟

ماهیت داوری در مقایسه با سایر مکانیسم های حل اختلاف، آن را برای حل و فصل اختلافات قراردادی مناسب تر می کند. اما آیا داوری برای امورمالیاتی نیز کاربرد دارد؟

داوری اغلب به عنوان یک شکل جایگزین حل اختلاف توصیف شده است که در آن به جای مراجعه به دادگاه، حقوق و تعهدات طرفین توسط شخص ثالث تعیین شده است. رجوع به داوری معمولاً بر اساس توافق بین طرفین درگیر از طریق گنجاندن شرط داوری در قراردادهای آنها یا تنظیم یک قرارداد داوری مستقل است.

طرفین داوری شخص یا افرادی را برای حل اختلاف خود تعیین می کنند، یعنی طرفین در مورد تصمیم گیرنده که یک فرد با تجربه در زمینه اختلاف باشد، استقلال دارند. این موارد شامل امور کیفری، قراردادهای باطل، طلاق و اختلافات مشابه است.

ظهور تجارت بین‌الملل، به کارگیری مکانیسم‌ های حل اختلاف جایگزین مانند داوری توسط طرفین به‌ویژه در معاملات بین الملی را ضروری کرده است و این امر قوانین تنظیم کننده معاملات تجاری بین المللی را به‌طور چشمگیری افزایش داده است.

ماهیت معاملات مالیاتی

مالیات یک قانون اجباری دولتی است که بر اساس معیارهای معقول برای تقسیم بر اشخاص و اموال در صلاحیت سازمان مالیاتی وضع می شود. مالیات پرداخت اجباری است که توسط قانونگذار در هر کشوری وضع شده است و برای برداشت منابع از بخش خصوصی اقتصاد برای دولت استفاده می شود تا هزینه های تامین کالاها و خدمات عمومی، نظم و قانون، مراقبت های بهداشتی و آموزش را پوشش دهد.

رابطه بین مالیات و داوری

به طور کلی، قوانین مالیاتی قابل اجرا در اکثر کشورهای مستقل، موضوع و دامنه داوری را فراهم می کند. بر اساس قوانین اکثر کشورها، مسائل نظارتی و قانونی، ادعاها، اعلام وضعیت و مالیات به عنوان موضوعاتی انحصاری در نظر گرفته می شود که تنها توسط دادگاه های دولتی قابل حل است.

درواقع مالیات بر درآمد و سود در اکثر نقاط جهان اغلب توسط قوانین درآمد داخلی دولت ها تنظیم می شود.

در اینجا موضوع مالیات و داوری حقوق مالیاتی نیز مطرح می شود. آیا موضوعات مربوط به مالیات می توانند توسط داوری حل و فصل شوند؟

داوری حقوق مالیاتی

دادگاه ‌ها مملو از پرونده‌ های متعددی هستند که سال‌ ها مورد بحث و بررسی قرار می‌ گیرند و حتی پیش از حل و فصل، به تأخیر می ‌افتند و برخی از آنها اغلب پس از آن بررسی نیاز به تجدیدنظرخواهی دارند. عدالت به تأخیر افتاده، ناگزیر عدالت انکار شده است، و این عقبه ای است که اتخاذ داوری به دنبال رفع آن است.

در دوران اخیر یکی از موضوعات مطرح شده در داوری معاملات تجاری، موضوع مالیات است. باتوجه به گسترش روزافزون اختلافات مالیاتی متعدد بین مودیان مالیاتی و سازمان امورمالیاتی و همچنین اختلافات بین مودیان با یکدیگر، داوری حقوق مالیاتی می تواند برای تشخیص مسئول و کیفیت پرداخت مالیات متعلقه به کار گرفته شود.

به خصوص در زمانی که اولا اشخاص حقیقی و حقوقی، روش داوری را برای تعیین تکلیف امور مالی و مالیاتی در قراردادهای خود، انتخاب کرده اند، دوما زمانی که وکیل مالیاتی یا مودی در خصوص مفاد اجرای قرارداد وکالت دچار اختلاف می شوند.

در دو زمینه مذکور، داور یا داوران انتخابی می توانند زمینه رسیدگی تخصصی به اختلاف را برای رسیدن به نتیجه مطلوب فراهم آورند.

تخصص حقوقی در کنار تخصص مالیاتی داوران، این امکان را فراهم نموده است تا حل اختلاف در پرونده های مالیاتی با سرعت بیشتر و همچنین با صرف هزینه کمتر انجام گیرد.

داوری حقوق مالیاتی مزایایی زیادی دارد از جمله:

• سرعت در پیگیری و رسیدگی به اختلاف: زمان نسبتا طولانی رسیدگی به پرونده ها در دادگاه ها منجر به اتلاف وقت زیادی برای طرفین درگیر اختلاف می شود. درحالی که داوری سرعت رسیدگی بیشتری خواهد داشت.
• هزینه کمتر به دلیل سرعت بیشتر در رسیدگی به اختلاف و همچنین عدم نیاز به هزینه های جانبی (مانند هزینه های مربوط به خدمات قضایی، هزینه دادرسی، هزینه کارشناسی) که معمولا در طول رسیدگی به پرونده در دادگاه ها به افراد تحمیل می شود.
• رعایت امانت و دقت در رسیدگی
• لازم الاجرا بودن رای صادرشده توسط داور یا داوران برای طرفین اختلاف
• افراد در آرامش و به صورت محرمانه، بدون تنش ها و درگیری های دادگاهی و قضایی به حل و فصل اختلاف می پردازند.
• ضمانت اجرای آرای صادرشده و امکان اجرای آن توسط محاکم در دادگستری

به منظور داوری مالیاتی، داوران انتخاب شده برای حل اختلافات، باید دارای تخصص و علم مالیاتی در کنار تخصص و علم حقوقی باشند. در این صورت تصمیم گیری و صدور رای براساس قوانین و مبتنی بر اصول و قوانین حقوق مالیاتی صورت خواهد پذیرفت.

اگر بخواهیم در پرونده های مالیاتی به نتیجه مطلوب برسیم برسیم، باید داوران در داوری حقوق مالیاتی، باید قادر به تشخیص ماهیت اختلافات مالیاتی باشند، همچنین واجد شرایط عمومی در پروسه داوری حقوقی بوده و تسلط کامل نسبت به مبانی و اصول حقوق مالیاتی داشته باشند.

با دارابودن چنین ویژگی هایی می توان انتظار داشت که پروسه داوری مالیاتی به نتیجه مطلوبی منجر شده و اختلاف بین طرفین نیز بدون دردسر و ابهام حل شود.

داوری حقوق مالیاتی بین المللی

یکی از موارد مورد مناقشه موضوعداوری حقوق مالیاتی بین المللی است. سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) در سال 2008 و سازمان ملل متحد (UN) در سال 2011، شرط داوری را در معاهدات نمونه خود گنجاندند.

اما به دلیل ارتباط مالیات با حقوق حاکمیتی هر کشور، شک و تردید در مورد داورپذیر بودن دعاوی بین المللی مالیاتی هنوز آنطور که باید و شاید مرتفع نشده است و بیشتر به قوانین و مقررات کشورها بستگی دارد که آیا حل و فصل دعاوی مالیاتی بین المللی را به داوری ارجاع می دهند یا خیر.

داوری حقوق مالیاتی، ماهیتی بسیار تخصصی دارد و به همین دلیل نیازمند استفاده از داوران متخصص و با دانش و تجربه است. موسسه بین المللی داوری و حقوقی دکتر بهنیایی با هزاران پرونده موفق داوری آماده ارائه مشاوره و پیگیری پرونده های داوری مالیاتی شماست.

سرعت در رسیدگی، رعایت اصل تخصص و استفاده از داوران و وکلای مجرب و متخصص در بنیاد دکتر بهنیایی یکی از مهم ترین ویژگی های بارز این موسسه حقوقی است.