حسابرسی مالیاتی چیست و چه زمانی ضروری است؟ راهنمای جامع برای کسب‌وکارها و مودیان

حسابرسی مالیاتی، فراتر از یک بازرسی ساده، یک بررسی دقیق و عمیق از سوابق مالی و عملیاتی یک مودی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور یا اشخاص مجاز از طرف آن انجام می‌شود. هدف اصلی این فرآیند، اطمینان از صحت اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه‌های مالیاتی، کشف هرگونه مغایرت یا تخلف، و در نهایت، تعیین مالیات واقعی و عادلانه است. نادیده گرفتن یا عدم آمادگی برای حسابرسی مالیاتی می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین، بدهی‌های مالیاتی غیرمنتظره، و آسیب جدی به اعتبار کسب‌وکار شود.

حسابرسی مالیاتی چیست؟

برای شروع، لازم است با تعریف دقیق حسابرسی مالیاتی و اهداف آن آشنا شویم.

1. تعریف حسابرسی مالیاتی

حسابرسی مالیاتی (Tax Audit)، فرآیند بررسی و ارزیابی دقیق دفاتر قانونی، اسناد و مدارک، سوابق مالی و عملیاتی یک شخص حقیقی یا حقوقی (مودی مالیاتی) توسط سازمان امور مالیاتی کشور یا حسابرسان مالیاتی معتمد آن است. این بررسی با هدف اطمینان از صحت و انطباق اطلاعات ارائه شده در اظهارنامه‌های مالیاتی با واقعیت‌های اقتصادی و قوانین و مقررات مالیاتی کشور انجام می‌شود.

به عبارت ساده‌تر، حسابرسان مالیاتی به دنبال این هستند که مطمئن شوند شما مالیات خود را بر اساس درآمدها و هزینه‌های واقعی و طبق قوانین موجود محاسبه و پرداخت کرده‌اید.

2. اهداف اصلی حسابرسی مالیاتی

حسابرسی مالیاتی با اهداف متعددی انجام می‌شود که مهم‌ترین آن‌ها عبارتند از:

• اطمینان از صحت اظهارنامه‌های مالیاتی: اصلی‌ترین هدف، تأیید صحت اطلاعات مالی و غیرمالی درج شده در اظهارنامه‌های مالیاتی (مانند اظهارنامه مالیات بر عملکرد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده).
• کشف مغایرت‌ها و تخلفات: شناسایی هرگونه تفاوت بین اطلاعات اظهار شده و واقعیت‌های مالی، یا کشف تخلفات مالیاتی (مانند کتمان درآمد، ابراز هزینه‌های غیرواقعی).
• وصول مالیات واقعی و عادلانه: اطمینان از اینکه دولت مالیات واقعی و قانونی خود را از مودیان دریافت می‌کند و هیچ مودی از پرداخت مالیات خود طفره نمی‌رود.
• افزایش انضباط مالیاتی: تشویق مودیان به رعایت دقیق قوانین مالیاتی و نگهداری صحیح دفاتر و اسناد.
• حفاظت از حقوق دولت و سایر مودیان: جلوگیری از تضییع حقوق دولت و همچنین اطمینان از اینکه مودیانی که مالیات خود را به درستی پرداخت می‌کنند، متضرر نمی‌شوند.
• ارزیابی کنترل‌های داخلی مودی: حسابرسان مالیاتی ممکن است به ارزیابی کنترل‌های داخلی مودی نیز بپردازند تا نقاط ضعف احتمالی که می‌تواند منجر به خطاهای مالیاتی شود را شناسایی کنند.

3. مبنای قانونی حسابرسی مالیاتی در ایران

حسابرسی مالیاتی در ایران بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده انجام می‌شود. سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان نهاد متولی، مسئولیت اجرای این فرآیند را بر عهده دارد. مواد قانونی مشخصی در این قوانین، اختیارات و رویه‌های حسابرسی مالیاتی را تبیین می‌کنند. به عنوان مثال، ماده 97 قانون مالیات‌های مستقیم به موضوع رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی و تشخیص درآمد مشمول مالیات می‌پردازد.

4. تفاوت حسابرسی مالیاتی با حسابرسی مالی

اگرچه هر دو نوع حسابرسی به بررسی سوابق مالی می‌پردازند، اما تفاوت‌های کلیدی دارند:

انواع حسابرسی مالیاتی

حسابرسی مالیاتی می‌تواند به اشکال مختلفی انجام شود که هر کدام دامنه و روش‌های خاص خود را دارند.

1. حسابرسی جامع

• ویژگی: این نوع حسابرسی، گسترده‌ترین و عمیق‌ترین نوع بازرسی مالیاتی است. در حسابرسی جامع، تمام جنبه‌های مالیاتی مودی، شامل مالیات بر عملکرد (اشخاص حقوقی و حقیقی)، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حقوق، و سایر مالیات‌های تکلیفی، برای یک یا چند دوره مالی مورد بررسی قرار می‌گیرد.
• دامنه: حسابرسان مالیاتی به تمام دفاتر قانونی (دفتر روزنامه، دفتر کل)، اسناد و مدارک مثبته (فاکتورها، رسیدها، قراردادها، صورت‌های بانکی)، و سیستم‌های مالی و عملیاتی مودی دسترسی پیدا می‌کنند.
• هدف: ارائه یک ارزیابی کامل از وضعیت مالیاتی مودی و اطمینان از رعایت جامع قوانین.
• زمان‌بر بودن: این نوع حسابرسی معمولاً زمان‌برترین و پیچیده‌ترین نوع است.

2. حسابرسی خاص/موضوعی

• ویژگی: در این نوع حسابرسی، تمرکز بر روی یک نوع خاص از مالیات یا یک موضوع مالیاتی خاص است.
• مثال‌ها:

• حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده (VAT Audit): تمرکز بر صحت اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده، فاکتورهای فروش و خرید، اعتبارات مالیاتی و بدهی‌های VAT.
• حسابرسی مالیات حقوق (Payroll Tax Audit): بررسی صحت محاسبه و پرداخت مالیات حقوق کارکنان، لیست‌های حقوق و دستمزد و کسورات قانونی.
• حسابرسی معاملات فصلی (Seasonal Transaction Audit): بررسی صحت گزارش معاملات فصلی (ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم).
• حسابرسی یک هزینه خاص: مثلاً بررسی صحت هزینه‌های تبلیغات یا هزینه‌های تحقیق و توسعه.

• هدف: بررسی دقیق و عمیق یک حوزه خاص که ممکن است ریسک مالیاتی بالایی داشته باشد.

3. حسابرسی دفتری

• ویژگی: این نوع حسابرسی در محل سازمان امور مالیاتی (یا دفتر حسابرس مالیاتی) انجام می‌شود و نیازی به حضور فیزیکی حسابرس در محل کسب‌وکار مودی نیست.
• روش: حسابرسان مالیاتی اظهارنامه‌ها و اطلاعات ارائه شده توسط مودی را با اطلاعات موجود در پایگاه‌های داده سازمان امور مالیاتی (مانند اطلاعات بانکی، گزارش معاملات فصلی سایر مودیان) مقایسه و بررسی می‌کنند. در صورت نیاز، مدارک و اسناد اضافی از مودی درخواست می‌شود.
• مزایا: سرعت بالاتر، هزینه کمتر برای سازمان امور مالیاتی.
• معایب: عمق کمتر در بررسی، عدم امکان مشاهده مستقیم فرآیندهای عملیاتی.
• مناسب برای: موارد با ریسک پایین‌تر یا برای بررسی‌های اولیه.

4. حسابرسی میدانی/دفاتر

• ویژگی: این نوع حسابرسی در محل کسب‌وکار مودی انجام می‌شود. حسابرسان مالیاتی به صورت فیزیکی در محل حاضر شده و دفاتر قانونی، اسناد و مدارک، و سیستم‌های مالی مودی را از نزدیک بررسی می‌کنند.
• روش: شامل بررسی فیزیکی دفاتر، مصاحبه با کارکنان، مشاهده فرآیندها، و تطبیق اسناد با تراکنش‌های ثبت شده.
• مزایا: عمق بیشتر در بررسی، امکان مشاهده مستقیم عملیات و کنترل‌های داخلی، دسترسی به تمام اسناد.
• معایب: زمان‌برتر، پرهزینه‌تر برای سازمان امور مالیاتی و مودی (به دلیل نیاز به اختصاص فضا و زمان).
• مناسب برای: موارد با ریسک بالاتر یا زمانی که نیاز به بررسی جامع و عمیق وجود دارد.

5. حسابرسی مبتنی بر ریسک

• ویژگی: سازمان امور مالیاتی مودیان را برای حسابرسی بر اساس یک سیستم ارزیابی ریسک انتخاب می‌کند. مودیانی که دارای ریسک مالیاتی بالاتری تشخیص داده می‌شوند، احتمال بیشتری برای حسابرسی دارند.
• عوامل ریسک: این عوامل می‌توانند شامل انحرافات قابل توجه در نسبت‌های مالی نسبت به میانگین صنعت، تراکنش‌های بزرگ و غیرمعمول، عدم تطابق اطلاعات با سایر منابع، یا سابقه قبلی تخلفات مالیاتی باشند.
• هدف: تخصیص کارآمد منابع حسابرسی به حوزه‌هایی که بیشترین پتانسیل برای کشف مالیات اضافی یا تخلفات را دارند.

فرآیند گام به گام حسابرسی مالیاتی در ایران

فرآیند حسابرسی مالیاتی در ایران معمولاً شامل چندین مرحله کلیدی است که مودیان باید با آن‌ها آشنا باشند.

گام 1: انتخاب مودی برای حسابرسی و ابلاغ

• روش انتخاب: سازمان امور مالیاتی مودیان را برای حسابرسی بر اساس عوامل مختلفی مانند:

• سیستم انتخاب هوشمند (Risk-Based System): تحلیل داده‌ها و شناسایی مودیان پرخطر.
• انتخاب تصادفی (Random Selection): برای اطمینان از پوشش گسترده.
• اطلاعات دریافتی از اشخاص ثالث: گزارش تخلفات یا اطلاعات مغایر از بانک‌ها، گمرک، یا سایر نهادها.
• سابقه قبلی: مودیانی که در گذشته تخلف مالیاتی داشته‌اند.

• ابلاغ: پس از انتخاب، یک “برگ اعلام حسابرسی” یا “برگ دعوت به رسیدگی” به مودی ابلاغ می‌شود. این برگ شامل اطلاعاتی مانند دوره مالی مورد حسابرسی، نوع مالیات، و نام حسابرسان مالیاتی است.

گام 2: جمع‌آوری اطلاعات و اسناد توسط مودی

• درخواست اسناد: حسابرسان مالیاتی از مودی درخواست می‌کنند تا دفاتر قانونی (دفتر روزنامه، دفتر کل)، اسناد و مدارک مثبته (فاکتورهای فروش و خرید، قراردادها، صورت‌های بانکی، لیست‌های حقوق و بیمه، اسناد گمرکی و…) را برای دوره مورد حسابرسی آماده کند.
• اهمیت آمادگی: مودی باید از قبل تمام اسناد و مدارک خود را به صورت منظم و قابل دسترس نگهداری کرده باشد تا در زمان حسابرسی بتواند به سرعت آن‌ها را ارائه دهد.

گام 3: اجرای حسابرسی / رسیدگی

این مرحله اصلی‌ترین بخش حسابرسی است.

• بررسی دفاتر و اسناد: حسابرسان مالیاتی به بررسی دقیق دفاتر قانونی (از نظر پلمپ بودن، ثبت منظم، عدم خط خوردگی) و تطبیق اسناد با تراکنش‌های ثبت شده می‌پردازند.
• تطبیق اطلاعات: اطلاعات اظهار شده در اظهارنامه‌های مالیاتی با دفاتر و اسناد، و همچنین با اطلاعات دریافتی از سایر منابع (مانند گزارش معاملات فصلی سایر مودیان، اطلاعات بانکی) تطبیق داده می‌شود.
• بررسی هزینه‌ها و درآمدها: صحت و قابلیت کسر هزینه‌ها (از نظر مرتبط بودن با فعالیت کسب‌وکار، داشتن مدارک مثبته، و رعایت سقف‌های قانونی) و کامل بودن درآمدها مورد ارزیابی قرار می‌گیرد.
• بررسی مالیات بر ارزش افزوده: صحت فاکتورهای فروش و خرید، مالیات و عوارض دریافتی و پرداختی، و اعتبارات مالیاتی VAT بررسی می‌شود.
• بررسی مالیات حقوق: صحت محاسبه و پرداخت مالیات حقوق کارکنان، و مطابقت با قوانین کار و بیمه.
• مصاحبه و توضیحات: حسابرسان ممکن است با مدیران مالی، حسابداران، یا سایر کارکنان مودی مصاحبه کنند و در مورد فرآیندها یا تراکنش‌های خاص توضیح بخواهند.
• مستندسازی: تمام یافته‌ها، مغایرت‌ها، و شواهد جمع‌آوری شده توسط حسابرسان مالیاتی مستند می‌شوند.

گام 4: تهیه گزارش رسیدگی و برگ تشخیص مالیات

• گزارش رسیدگی: پس از اتمام بررسی‌ها، حسابرسان مالیاتی یک گزارش تفصیلی از یافته‌های خود (شامل مغایرت‌ها، تخلفات، و دلایل تعدیل درآمد مشمول مالیات) تهیه می‌کنند.
• برگ تشخیص مالیات: بر اساس گزارش رسیدگی، “برگ تشخیص مالیات” صادر می‌شود. این برگ شامل:

• میزان درآمد مشمول مالیات تشخیص داده شده توسط سازمان.
• مبلغ مالیات متعلقه.
• دلایل و مستندات تعدیلات انجام شده.
• میزان جرائم مالیاتی (در صورت وجود).

• ابلاغ برگ تشخیص: برگ تشخیص مالیات به مودی ابلاغ می‌شود.

گام 5: فرآیند اعتراض و حل اختلاف

مودی پس از دریافت برگ تشخیص مالیات، حق اعتراض دارد. این فرآیند شامل مراحل زیر است:

• اعتراض به رئیس امور مالیاتی: مودی می‌تواند ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، اعتراض خود را به صورت کتبی به رئیس امور مالیاتی مربوطه ارائه دهد.
• هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی: در صورت عدم توافق با رئیس امور مالیاتی، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود. این هیئت متشکل از نمایندگان سازمان امور مالیاتی، قاضی و نماینده اتاق بازرگانی یا سازمان نظام صنفی مربوطه است.
• هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر: در صورت عدم رضایت از رأی هیئت بدوی، مودی می‌تواند ظرف 20 روز به هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر اعتراض کند.
• شورای عالی مالیاتی: در صورت عدم رضایت از رأی هیئت تجدیدنظر، مودی می‌تواند به شورای عالی مالیاتی شکایت کند.
• دیوان عدالت اداری: آخرین مرحله اعتراض، دیوان عدالت اداری است.

چه زمانی حسابرسی مالیاتی ضروری است؟

مودیان باید همواره برای حسابرسی مالیاتی آماده باشند، اما برخی عوامل و شرایط، احتمال انتخاب یک مودی برای حسابرسی را افزایش می‌دهند.

1. عوامل افزایش‌دهنده احتمال حسابرسی مالیاتی

• حجم بالای تراکنش‌ها و درآمد: شرکت‌های بزرگ با حجم بالای فروش و درآمد، به دلیل پتانسیل مالیاتی بالا، بیشتر مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرند.
• انحرافات قابل توجه در نسبت‌های مالی: اگر نسبت‌های مالی شرکت (مثلاً نسبت سود به فروش، نسبت هزینه به درآمد) به طور قابل توجهی از میانگین صنعت یا از عملکرد سال‌های گذشته خود شرکت انحراف داشته باشد.
• عدم تطابق اطلاعات با سایر منابع:

• گزارش معاملات فصلی (ماده 169): عدم تطابق اطلاعات فروش و خرید مودی با گزارش‌های معاملات فصلی که توسط سایر مودیان (خریداران یا فروشندگان) ارائه شده است.
• اطلاعات بانکی: تراکنش‌های بانکی بزرگ یا غیرمعمول که با اظهارنامه‌های مالیاتی همخوانی ندارند.
• اطلاعات گمرکی: عدم تطابق اطلاعات واردات و صادرات با اظهارنامه‌ها.
• گزارش‌های بیمه: عدم تطابق لیست حقوق و دستمزد با لیست بیمه.

• اظهار زیان مداوم: اگر یک شرکت برای چندین سال متوالی زیان ابراز کند، ممکن است برای بررسی صحت زیان‌ها مورد حسابرسی قرار گیرد.
• تغییرات ناگهانی در درآمد یا هزینه: افزایش یا کاهش ناگهانی و غیرمعمول در درآمدها یا هزینه‌ها بدون توجیه منطقی.
• فعالیت در صنایع پرخطر: برخی صنایع به دلیل ماهیت خود (مثلاً صنایع با حجم بالای نقدینگی، صنایع با ریسک بالای فرار مالیاتی) بیشتر مورد توجه حسابرسان مالیاتی قرار می‌گیرند.
• سابقه قبلی تخلفات مالیاتی: اگر مودی در گذشته سابقه تخلفات مالیاتی، جرائم، یا ابراز اطلاعات نادرست داشته باشد.
• انتخاب تصادفی: حتی اگر هیچ یک از عوامل بالا وجود نداشته باشد، سازمان امور مالیاتی برای اطمینان از پوشش گسترده، ممکن است مودیان را به صورت تصادفی نیز انتخاب کند.
• گزارش‌های مردمی: دریافت گزارش‌هایی مبنی بر تخلف مالیاتی یک مودی از سوی مردم یا سایر نهادها.

2. اهمیت آمادگی دائمی

با توجه به عوامل فوق، می‌توان گفت که حسابرسی مالیاتی می‌تواند در هر زمانی و به هر دلیلی برای هر مودی رخ دهد. بنابراین، مهم‌ترین نکته این است که کسب‌وکارها همیشه برای حسابرسی آماده باشند. این آمادگی شامل:

• نگهداری صحیح دفاتر و اسناد: تمام دفاتر قانونی باید به درستی پلمپ و ثبت شوند. تمام اسناد و مدارک مثبته (فاکتورها، رسیدها، قراردادها) باید به صورت منظم و قابل دسترس نگهداری شوند.
• ثبت دقیق تراکنش‌ها: تمام تراکنش‌های مالی باید به صورت دقیق و کامل در سیستم حسابداری ثبت شوند.
• رعایت قوانین و مقررات: آگاهی و رعایت کامل قوانین مالیاتی، بیمه‌ای و سایر مقررات مربوطه.
• استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری معتبر: نرم‌افزارهای حسابداری به شما کمک می‌کنند تا اطلاعات مالی را به صورت منظم و دقیق ثبت و نگهداری کنید.
• تطبیق منظم حساب‌ها: انجام مغایرت‌گیری بانکی و تطبیق حساب‌ها به صورت منظم برای شناسایی و رفع مغایرت‌ها.

چالش‌ها و ریسک‌های حسابرسی مالیاتی برای مودیان

حسابرسی مالیاتی می‌تواند با چالش‌ها و ریسک‌های متعددی برای مودیان همراه باشد که مدیریت صحیح آن‌ها ضروری است.

1. زمان‌بر بودن و اختلال در عملیات

• چالش: فرآیند حسابرسی مالیاتی، به خصوص حسابرسی میدانی، می‌تواند بسیار زمان‌بر باشد و نیاز به اختصاص زمان قابل توجهی از سوی تیم مالی و مدیریت شرکت دارد.
• ریسک: این امر می‌تواند منجر به اختلال در عملیات روزمره کسب‌وکار شود و بهره‌وری را کاهش دهد.

2. پیچیدگی قوانین و تفسیرهای متفاوت

• چالش: قوانین مالیاتی در ایران بسیار پیچیده و دارای تبصره‌ها و بخشنامه‌های متعدد هستند. گاهی اوقات، تفسیرهای متفاوتی از یک ماده قانونی وجود دارد.
• ریسک: عدم آگاهی از تمام جزئیات یا تفسیر نادرست قوانین می‌تواند منجر به تشخیص مالیات اضافی و جرائم شود.

3. احتمال تشخیص مالیات اضافی و جرائم سنگین

• چالش: اگر حسابرسان مالیاتی مغایرت‌ها، کتمان درآمد، یا ابراز هزینه‌های غیرواقعی را کشف کنند، مالیات اضافی و جرائم سنگینی به مودی تعلق می‌گیرد.
• ریسک: این جرائم می‌توانند شامل جریمه عدم تسلیم اظهارنامه، کتمان درآمد، ابراز هزینه غیرواقعی، یا عدم رعایت تکالیف قانونی باشند که بار مالی سنگینی را بر دوش شرکت می‌گذارند.

4. از دست رفتن اسناد و مدارک

• چالش: نگهداری حجم عظیمی از اسناد و مدارک برای سالیان متمادی می‌تواند دشوار باشد. از دست رفتن یا عدم دسترسی به مدارک مثبته، می‌تواند منجر به عدم پذیرش هزینه‌ها یا درآمدها شود.
• ریسک: تحمیل مالیات و جریمه‌های ناشی از عدم ارائه مستندات کافی.

5. عدم شفافیت در فرآیندها و مستندسازی

• چالش: اگر فرآیندهای مالی شرکت به خوبی مستند نشده باشند یا شفافیت کافی نداشته باشند، توضیح آن‌ها به حسابرسان مالیاتی دشوار خواهد بود.
• ریسک: سوءتفاهم‌ها و عدم پذیرش برخی از تراکنش‌ها یا هزینه‌ها توسط حسابرس.

6. فشار روانی و استرس

• چallenge: مواجهه با حسابرسی مالیاتی می‌تواند برای مدیران و کارکنان شرکت، به خصوص تیم مالی، بسیار استرس‌زا باشد.
• ریسک: این استرس می‌تواند بر عملکرد کارکنان تأثیر منفی بگذارد.

7. آسیب به شهرت و اعتبار

• چالش: اگر حسابرسی مالیاتی منجر به کشف تخلفات جدی یا جرائم سنگین شود، می‌تواند به شهرت و اعتبار شرکت در بازار آسیب برساند.
• ریسک: از دست رفتن اعتماد مشتریان، شرکا و حتی کارکنان.

نقش شرکت حسابداری در حسابرسی مالیاتی

با توجه به پیچیدگی‌ها و ریسک‌های حسابرسی مالیاتی، همکاری با یک شرکت حسابداری متخصص و حرفه‌ای نه تنها یک هزینه، بلکه یک سرمایه‌گذاری حیاتی برای تضمین سلامت مالیاتی و پایداری کسب‌وکار شماست. شرکت‌های حسابداری می‌توانند در تمام مراحل حسابرسی مالیاتی، از آمادگی اولیه تا فرآیند اعتراض، نقش حیاتی ایفا کنند.

1. آمادگی و پیشگیری

• نگهداری صحیح دفاتر و اسناد: شرکت حسابداری می‌تواند به شما در استقرار یک سیستم منظم برای نگهداری دفاتر قانونی و اسناد مثبته کمک کند.
• ثبت دقیق تراکنش‌ها: اطمینان از ثبت صحیح و کامل تمام تراکنش‌های مالی در سیستم حسابداری.
• رعایت قوانین و مقررات: اطمینان از اینکه تمام فعالیت‌های مالی و مالیاتی شرکت با آخرین قوانین و بخشنامه‌ها همخوانی دارد.
• تهیه اظهارنامه‌های صحیح: تهیه صورت های مالی و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی دقیق و کامل که ریسک حسابرسی را کاهش می‌دهد.
• پیش‌حسابرسی (Pre-Audit): انجام یک حسابرسی داخلی قبل از حسابرسی سازمان امور مالیاتی برای شناسایی و رفع نقاط ضعف و مغایرت‌های احتمالی.

2. نمایندگی و پاسخگویی در طول حسابرسی

• حضور در جلسات: حسابداران شرکت حسابداری می‌توانند در جلسات با حسابرسان مالیاتی حضور یابند و به سوالات آن‌ها پاسخ دهند.
• ارائه مستندات: کمک به جمع‌آوری و ارائه منظم و مؤثر اسناد و مدارک مورد نیاز حسابرسان.
• توضیح فرآیندها: توضیح فرآیندهای مالی و عملیاتی شرکت به حسابرسان مالیاتی به زبانی شفاف و قابل فهم.
• مدیریت ارتباطات: مدیریت تمام ارتباطات با سازمان امور مالیاتی، از جمله مکاتبات و پاسخگویی به درخواست‌ها.

3. دفاع از حقوق مودی و مذاکره

• شناسایی هزینه‌های قابل قبول: اطمینان از اینکه تمام هزینه‌های قابل قبول مالیاتی شرکت (که دارای مدارک مثبته هستند) توسط حسابرسان مالیاتی پذیرفته می‌شوند.
• دفاع از مواضع مودی: در صورت بروز اختلاف نظر، شرکت حسابداری می‌تواند با ارائه استدلال‌های قانونی و مستندات کافی، از مواضع مودی دفاع کند.
• مذاکره: مذاکره با حسابرسان مالیاتی برای رسیدن به یک توافق عادلانه و کاهش مالیات و جرائم احتمالی.

4. فرآیند اعتراض و حل اختلاف

• تهیه لایحه دفاعیه: در صورت صدور برگ تشخیص مالیات، شرکت حسابداری می‌تواند یک لایحه دفاعیه قوی و مستند تهیه کند.
• حضور در هیئت‌های حل اختلاف: نمایندگی مودی در هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی (بدوی، تجدیدنظر) و دفاع از حقوق وی.
• پیگیری پرونده: پیگیری مستمر پرونده در تمام مراحل حل اختلاف تا رسیدن به نتیجه نهایی.

5. مشاوره مالیاتی و برنامه‌ریزی استراتژیک

• بهینه‌سازی مالیاتی: ارائه مشاوره توسط یک مشاور رسمی مالیاتی در مورد راه‌های قانونی برای بهینه‌سازی بار مالیاتی شرکت در آینده.
• شناسایی فرصت‌ها: شناسایی فرصت‌های مالیاتی جدید (مانند معافیت‌ها، مشوق‌ها) که ممکن است شرکت از آن‌ها بی‌خبر باشد.
• مدیریت ریسک مالیاتی: کمک به شرکت در شناسایی و مدیریت ریسک‌های مالیاتی در طولانی‌مدت.

6. کاهش ریسک‌ها و جرائم

• پیشگیری از خطا: با دقت و تخصص خود، شرکت حسابداری احتمال بروز خطاها و تخلفات مالیاتی را به حداقل می‌رساند.
• کاهش جرائم: در صورت بروز اختلاف، تلاش برای کاهش میزان مالیات اضافی و جرائم مالیاتی.
• حفظ اعتبار: با مدیریت حرفه‌ای فرآیند حسابرسی، به حفظ شهرت و اعتبار شرکت کمک می‌کند.